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一、什么是企业内部控制
企业内部控制的概念是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制是一个不断发展、变化、完善的过程,要求适时改进,与时俱进。
影响要素
(一)内部环境。
内部环境是企业实施内部控制的基础,一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
(二)风险评估。
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。
(三)控制活动。
控制活动是企业根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。
(四)信息与沟通。
信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
(五)内部监督。
内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查,评价内部控制的有效性,发现内部控制缺陷,应当及时加以改进。
主要过程
企业内控的目的是保证企业资产、财务信息的准确性、真实性、有效性、及时性;保证对企业员工、工作流程、物流的有效的管控;建立对企业经营活动的有效的监督机制,保证企业良好的自我调节能力。
企业内控需要三步走:预测——控制——监督:
1、预测
企业管理层根据资产、财务、以及企业经营活动中产生的各种数据,经过识别、分析,得出企业经营发展的相关风险,合理确定各种风险的应对策略;
2、控制
以企业预测结果为导向、以流程管理为方法,针对已经或者将要发生的风险进行提前控制。具体的控制对象包括:人力、财务、资源、工作流、物流等企业经营活动中产生风险的对象。通过E化的流程,企业可以做到任何工作流的有迹可循、经营活动的相对透明、财务的严谨真实;
3、监督
企业内控监督是保证企业内控措施有效实行必要手段。企业内控监督的对象包括:
企业人力监督:管理层与管理层、员工与员工、管理层与员工之间的相互监督;
财务监督:公司对财务报表、流程、资金流等要求相对透明化,即企业和员工对企业财务管理享有的知情权;
工作流监督:企业对经营活动的绝对监督,以E化的流程为基础,保证经营活动的透明化管理,把握细节才能保证企业的正常发展。
二、什么企业内控体系建设
企业内控体系建设,是指企业通过制定一系列规范、流程和制度,完善企业管理体系,保障企业运作的合规性、风险控制和经营效率。企业内控体系建设包含内控管理制度、内控流程、内控风险管理、内部审计等方面。企业内控体系建设的目标是提高企业的运营效率,保障企业的安全和信誉,提高企业的经济效益和社会效益。为此,企业需要采取以下措施:
1. 建立内控管理制度,制定内部管理规范,确保企业内部各项管理工作的合规性和有效性。
2. 设计内控流程,通过规范化的流程和制度来管理企业内部的各项业务活动,从而提高效率和减少风险。
3. 建立内控风险管理机制,制定风险管理制度和流程,通过风险评估和风险控制来减少风险,防范损失。
4. 开展内部审计,对企业内部各项管理工作进行审核、评估和监督,发现和解决问题,提高管理效率和内部控制水平。
企业内控体系建设是企业管理的重要组成部分,是企业实现可持续发展和长期成功的关键保障之一。企业应密切关注内部风险和管理效率,加强内部管理和控制,不断完善内控体系建设,提高企业运营效率和管理水平,为企业的长期发展奠定坚实基础。
三、集团企业加强内部控制的重要性
内部控制是指经营主体为保证其发展战略目标能够顺利实现,保证其资金及财产安全使用,确保其财务信息准确可靠,规范其经营行为合法合规,提高其经营活动的经济效率,降低其因内部原因导致的经营风险而对经营主体内部采取的规划、监督、调整、约束、规范、控制和评价的一切行为。内部控制是集团企业内部各成员为实现系统化、专业化运作,以获得利润最大化为最终目标而遵守的契约。加强内部控制的意义在于确保经营主体可以在其制定的发展战略道路上行稳致远地走下去,是集团企业稳定持续发展的核心。具体来说,集团企业加强内部控制的重要性体现在以下几个方面:
3.1加强内部控制能够保证资金及资产的安全
通过加强内部控制,可以监督资金存放及使用的安全,杜绝财务漏洞和亏空公款情况,同时监控资金的使用和转移,提高资金使用的效率;管理财产的使用状况,对财产进行必要的维护,确保财产使用安全,抵御因财产的不当使用或损坏对经营主体产生风险。
3.2有利于完善财务管理制度,规范财务工作程序
实施内部控制,需要不断根据经济业务形势和经营管理中出现的问题更新财务管理制度,确保财务管理工作能够顺利进行、与时俱进,为财务工作提供重要依据,尤其对财务工作程序的制定划定框架,完善财务工作流程,做到财务工作环环相扣,岗位职责相互监督,简化复杂繁琐的工作程序,提高财务工作效率。
3.3能够提升集团企业的整理管理水平
通过加强内部控制,能够加强对企业管理生产等每个细节进行管控,让企业经营每个环节紧密结合,防范舞弊,减少内部风险的产生,保证企业的生产经营行为符合法律相关规定;同时能够提升集团企业的整体管理水平,通过制定内部控制制度规范企业的各种行为,增加集团企业之间的协调,减少交易成本,降低不确定性,最终使集团企业获得最大的协同效益,充分发挥集团企业的整合优势。
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